Introductie
Hoe een agiostorting je duizenden euro’s aan belasting kan besparen
Je hebt wat privé vermogen. Misschien een buffer op je privé-rekening, wat aandelen, of vastgoed.
En dan komt 1 januari. De peildatum voor box 3. De Belastingdienst kijkt vrolijk mee, rekent een fictief rendement uit en je mag belasting betalen, ook als je nauwelijks rendement hebt ontvangen.
Klinkt frustrerend? Klopt.
Maar er is een slimme, volkomen legale manier om die belastingdruk omlaag te brengen: de agiostorting. Geen schimmige truc, maar gewoon een goed doordachte financiële strategie waar veel ondernemers nog nooit van gehoord hebben.
In dit artikel leg ik je uit:
- Wat een agiostorting precies is,
- Hoe je er direct box 3-belasting mee kunt besparen,
- En hoe je het geld ook weer terug naar privé krijgt, zonder onnodige heffing.
Klinkt interessant? Mooi. Let’s go.
Wat is box 3 eigenlijk?
Box 3 is de fiscale verzamelbak voor jouw privévermogen. Denk aan spaargeld, beleggingen, crypto, vastgoed (behalve je eigen huis), en vorderingen op anderen.
Je betaalt belasting over een fictief rendement, niet over wat je echt verdient. Dat rendement wordt berekend op basis van aannames. Heb je vooral spaargeld? Dan gaat de Belastingdienst uit van een laag rendement. Heb je beleggingen of vastgoed? Dan gaat de teller sneller lopen.
👉 In 2025 betaal je 36% belasting over het berekende rendement.
Bij een fictief rendement van 5,88% voor overige bezittingen kom je dan dus uit op zo’n 2,12% effectieve box 3 belasting.
Wat je moet onthouden:
- De peildatum is 1 januari: je vermogen op dat moment telt.
- Let op: Verplaats je vermogen tijdelijk? Dan kijkt de Belastingdienst ook naar verschuivingen in de 3 maanden ervoor en erna.
- Zit je met je vermogen in box 3 boven de vrijstelling (€57.000 per persoon in 2025)? Dan betaal je.
- De Belastingdienst kijkt niet naar wat je met het geld doet, maar gewoon of je het hebt.
Daarom zoeken slimme ondernemers naar manieren om vermogen buiten box 3 te houden (of een laag netto vermogen realiseren).
En daar komt de agiostorting in beeld.
Wat is een agiostorting en hoe werkt het precies?
Een agiostorting klinkt ingewikkelder dan het is.
Simpel gezegd: je stopt als DGA geld in je eigen BV, zonder dat je daar extra aandelen voor terugkrijgt. Het geld komt op de balans van je BV te staan onder het kopje agioreserve. Het blijft dus van jou, maar het is juridisch nu van de BV, en daardoor valt het niet meer in box 3.
👉 Je vermogen is niet weg, het staat alleen even op een andere plek.
Waarom zou je dat doen?
Omdat vermogen in je BV niet meetelt voor box 3. En dus betaal je er géén box 3-belasting over.
Stel: je hebt €500.000 privé staan. Je weet nu al dat je boven de vrijstelling uitkomt. Door voor 1 januari die €500.000 in je BV te storten als agio, haal je het uit box 3. Zo voorkom je honderden tot duizenden euro’s belasting.
En hoe doe je dat dan?
Er zijn twee manieren:
- Notarieel (met akte): verplicht als je het tijdens oprichting doet (aandelen uitgifte)
- Boekhoudkundig (zonder notaris): mag als er al aandelenkapitaal is gestort, en je dus alleen extra geld inlegt. Wel belangrijk 👇
- Stel een aandeelhoudersbesluit op waarin staat dat het bedrag als agio wordt gestort
- Verwerk de storting goed in de boekhouding, onder de agioreserve op de balans
Het moet goed worden vastgelegd in de administratie, maar hoeft dus niet altijd via een notaris. Ik help je daarbij!
Belangrijk om te onthouden:
✔ Je BV kan het geld gewoon gebruiken, bijvoorbeeld om te investeren of uit te lenen.
✔ Je kunt het later ook weer naar privé halen (daarover later meer).
✔ Maar: op 1 januari moet het wel uit je privévermogen zijn, anders telt het gewoon mee in box 3.
Slimme ’trucjes’ met een agiostorting
De klassieker: de agiostorting
De simpelste en meest veilige manier.
Je hebt vermogen in privé, je stort het voor het einde van het jaar in je BV als agio, en voilà: het verdwijnt uit box 3.
Voordelen:
- Direct belastingvoordeel
- Geld is inzetbaar binnen je BV
- Gestorte vermogen kan er in de toekomst belastingvrij uit gehaald worden (Hoe? later meer)
Nadelen:
- Je hebt het (tijdelijk) niet privé beschikbaar
- Bij terughalen moet je wel goed plannen (zie volgende hoofdstuk)
- De agiostorting zelf is onbelast, maar als je het in de BV belegt en winst maakt, betaal je daar vennootschapsbelasting over. Bij uitkering van die netto winst aan privé komt er later ook nog box 2-belasting bij
De slimme combinatie: agiostoring + zakelijke lening + investering
Deze strategie is net wat complexer, maar ik ga het je glashelder uitleggen.
Je combineert het vermijden van box 3-belasting met de mogelijkheid om privé toch iets te doen met het geld, bijvoorbeeld investeren in vastgoed.
Hoe werkt het?
- Je stort geld in je BV via agiostorting
- Je BV leent dat geld aan jou als privé-persoon
- Jij gebruikt het om bijvoorbeeld een beleggingspand te kopen
- In box 3 staat dan:
- De lening als schuld
- Het vastgoed als bezit
→ Hierdoor verlaagt je nettovermogen, dus je box 3-heffing daalt
Belangrijk:
- De lening moet echt zakelijk zijn
- Schriftelijke overeenkomst
- Zakelijke rente
- Aflossingsschema
- Anders kan de Belastingdienst het zien als verkapte dividenduitkering en dan krijg je een naheffing (en boete)
Waarom werkt dit goed?
- Je verlaagt je box 3 belasting
- Je laat je geld voor je werken (in plaats van het te parkeren)
⚠️ Belangrijk: Deze strategie moet wel echt goed gedocumenteerd en uitgevoerd worden om ‘gedoe’ met de Belastingdienst te voorkomen.
Hoe haal ik het geld weer terug naar privé?
Oké, je hebt dus slim vermogen in je BV geparkeerd via een agiostorting. Top.
Maar dan komt op een gegeven moment de vraag:
“En als ik dat geld later weer privé nodig heb… hoe krijg ik het terug?”
Het goede nieuws: dat kan, als je het goed aanpakt.
Het minder goede nieuws: het vergt planning en soms een notaris.
Twee manieren om geld terug naar privé te halen
1. Via dividenduitkering
De meest bekende route. Je keert winst uit vanuit je BV aan jezelf als aandeelhouder.
👉 Voordeel: relatief eenvoudig te regelen
Maar let op: je betaalt wel box 2-belasting (in 2025: 24,5-31%) over het uitgekeerde bedrag
2. Via agio-uitkering (belastingvrij)
Dit is de interessantste voor agiostortingen. Als je ooit geld in je BV hebt gestopt als agio, mag je dat ook weer terughalen, zonder dat het wordt belast als inkomen.
Om agio uit de BV te halen, wordt het eerst omgezet in aandelenkapitaal. Vervolgens wordt het aandelenkapitaal via een notariële akte verlaagd (afstempelen), waarna het bedrag aan de aandeelhouder wordt uitgekeerd.
In de akte wordt expliciet vastgelegd dat het om een terugbetaling van agio gaat, en dus niet om een winstuitkering.
👉 Voordeel: géén belasting over de terugbetaling van de oorspronkelijke agiostorting
Maar let op:
- Een notaris is verplicht (er komen dus kosten bij kijken)
- Je BV moet voldoende vrije reserves hebben (solvabiliteit)
- De notaris controleert of het echt om agio gaat, anders betaal je alsnog box 2 heffing
📌 Belangrijke aandachtspunten
- Het is dus slim om al bij de storting goed vast te leggen dat het agio is, want zo voorkom je gedoe later
- De Belastingdienst kijkt kritisch mee of je niet via een omweg geld terughaalt dat eigenlijk als dividend had moeten worden belast
- Bij voldoende reserves mag je het volledige agiobedrag in één keer terughalen
- Timing is belangrijk: het terughalen moet passen binnen je bredere vermogensplanning
Conclusie
Een agiostorting is geen doel op zich. Het is een tool binnen je bredere vermogensplanning.
Als je bijvoorbeeld ook met pensioenopbouw, investeringen of financieringszaken bezig bent, wil je zeker weten dat dit fiscaal en strategisch in balans is.
De agiostorting is zo’n voorbeeld van een eenvoudige, maar krachtige tool waar veel ondernemers simpelweg nooit over horen, tot ze er ineens duizenden euro’s mee kunnen besparen.
Maar zoals je hebt gezien: het werkt pas echt goed als je het onderdeel maakt van het grotere geheel. Want belasting besparen is mooi, maar vermogen opbouwen op een slimme, toekomstbestendige manier? Daar zit de winst. 😉
Wil jij weten of een agiostorting bij jouw situatie past? Of hoe je box 3, box 2 en je lange termijn vermogen strategisch op elkaar afstemt?
👉 Ik help je persoonlijk met implementeren van deze strategieën, waarbij we het grote plaatje niet vergeten.
Plan vrijblijvend een kennismaking in, dan kijken we samen wat er mogelijk is.